El seguro de vida para personas clave ayuda a las empresas a reducir el riesgo de interrupción del negocio mediante el pago de un beneficio por fallecimiento si los empleados críticos fallecen.
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Una póliza de hombre clave también puede ser un beneficio para empleados, si la empresa transfiere la póliza de seguro de vida al ejecutivo o empleado asegurado. Aunque las primas de seguro de vida para personas clave no son deducibles de impuestos, el producto de la póliza generalmente se proporciona a la compañía libre de impuestos sobre la renta.
- ¿Qué es el Seguro de Vida Key Man?
- ¿Cuándo necesitaría su empresa un seguro de vida Key Man?
- ¿Cuánta cobertura de seguro de vida Key Man necesita?
- Tratamiento Fiscal del Seguro de Vida Key Man
- Costo del seguro de vida Key Man
¿Qué es el Seguro de Vida Key Man?
También llamado seguro de vida de propiedad corporativa (COLI), el seguro de vida de hombre clave es adquirido por una empresa para asegurar la vida de uno de los empleados de la empresa. Su objetivo es ayudar a la empresa a recuperarse de la pérdida de un empleado que contribuye significativamente al negocio, si la muerte de esa persona reduce la productividad o el valor de la empresa. Las personas que un empleador podría tener cubiertas por una póliza de hombre clave incluyen a los mejores vendedores, ejecutivos y otros tomadores de decisiones, empleados altamente visibles y empleados con conocimientos o conjuntos de habilidades únicos.
Al igual que con cualquier póliza de seguro de vida, las pólizas de hombre clave tienen tres funciones principales:
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Propietario: La persona o entidad que compra la póliza de seguro de vida y paga las primas. El propietario tiene derecho a transferir, vender o cambiar los términos de la póliza.
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Asegurado: La persona a cuya muerte la póliza pagaría el beneficio por fallecimiento. Por lo tanto, las primas están directamente ligadas a la salud y estilo de vida de los asegurados.
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Beneficiario: La persona o entidad que recibiría el beneficio por muerte si el asegurado fallece durante el período de cobertura.
El seguro de vida Key Man se diferencia de otras pólizas de seguro de vida en que la empresa es tanto el propietario como el beneficiario de la póliza. El empleado esencialmente no tiene derechos ni participación en la política. Sin embargo, la empresa debe notificar al empleado de su intención de comprar cobertura para el empleado, proporcionar detalles de la póliza y obtener su permiso por escrito antes de comprarla. Todo esto se puede hacer utilizando un Formulario de reconocimiento y consentimiento de seguro de vida propiedad del empleador, que se puede obtener de la aseguradora.
¿Qué tipos de pólizas se pueden usar como seguro de vida Key Man?
Cualquier tipo de póliza de seguro de vida puede estructurarse como un seguro de vida de hombre clave, incluida cualquiera de las dos categorías principales de seguro de vida:
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Seguro de vida a término : El seguro de vida a término brinda cobertura por un período de tiempo predeterminado, como 10 o 20 años, y es significativamente menos costoso que el seguro de vida permanente. Por lo general, para una póliza de hombre clave, el plazo está vinculado a una fecha específica, como la jubilación esperada del empleado o un cronograma proyectado, como la cantidad de tiempo que podría llevar duplicar el equipo de ventas.
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Seguro de vida permanente: además de brindar cobertura de por vida, una parte de las primas del seguro de vida permanente se agrega a una cuenta de valor en efectivo que crece en valor con el tiempo. El valor en efectivo de la póliza es un activo que la empresa puede utilizar como garantía para un préstamo y, si la póliza fue suscrita por un asegurador mutuo, haría que la empresa fuera elegible para recibir dividendos. Dado que las pólizas de seguro de vida permanentes acumulan valor con el tiempo, se pueden vender en un acuerdo de seguro de vida si la empresa decide que ya no quiere cobertura.
Dado el alto costo del seguro de vida permanente , y que las necesidades de la compañía a menudo evolucionan con el tiempo, la cobertura temporal se usa a menudo para el seguro de vida de hombre clave . Sin embargo, el seguro de vida permanente puede estructurarse como un beneficio para los empleados, ya que la póliza y su valor en efectivo pueden transferirse al asegurado después de un cierto número de años o en un hito en particular.
No importa el tipo de póliza que elija, asegúrese de que su seguro de vida para hombres clave ofrezca términos flexibles. Por ejemplo, agregar una cláusula adicional de intercambio comercial a una póliza permanente le permite cambiar a la persona asegurada en caso de que ese empleado deje la compañía. Del mismo modo, muchas pólizas de seguro de vida para ejecutivos clave le permiten aumentar o disminuir periódicamente los límites de la póliza, a medida que cambian las necesidades de la empresa.
¿Cuándo necesitaría su empresa un seguro de vida Key Man?
Por lo general, se requiere un seguro de vida para personas clave si su empresa desea obtener un préstamo o una inversión. La SBA y muchos bancos a menudo requieren un seguro de vida para personas clave como parte de sus criterios de préstamo, ya que las pequeñas empresas tienden a depender particularmente de uno o dos empleados, generalmente, los cofundadores. Del mismo modo, si su negocio está tratando de recaudar dinero, los inversores pueden querer asegurarse de que la pérdida de ciertos empleados no provocará la quiebra de la empresa.
Además de los requisitos de los prestamistas, las empresas suelen comprar un seguro de vida para personas clave como una forma de protección financiera. Una póliza de hombre clave es importante si la pérdida de un empleado en particular afectaría negativamente sus ganancias. Este suele ser el caso si:
La marca y la fuerza de la empresa están ligadas al nombre o la reputación de un empleado en particular.
El desempeño de la empresa, o ciertos proyectos en curso, están ligados a las habilidades únicas del empleado.
La pérdida del empleado podría desencadenar una reducción en el negocio existente o nuevo.
La pérdida del empleado afectaría el crédito de la empresa o causaría el vencimiento de un préstamo comercial.
En el peor de los casos, si su empresa depende tanto de un empleado que podría quebrar si muriera, el seguro de vida para hombres clave puede proporcionar una alternativa a la declaración de bancarrota. El beneficio por muerte de la póliza de hombre clave podría usarse para pagar cualquier deuda, proporcionar indemnizaciones a los empleados, cerrar el negocio y distribuir los fondos restantes a los inversores.
El seguro de vida para ejecutivos clave también puede servir como parte de un plan de beneficios que se utiliza para atraer y recompensar a los empleados clave, ya que la póliza se puede transferir al asegurado. Hay varias formas de estructurar este beneficio. Una forma es comprar una póliza de seguro de vida permanente que se le daría al empleado al jubilarse, después de un cierto número de años con la empresa, o en función de un cierto nivel de desempeño.
Si bien el seguro de vida para personas clave tiene mucho que ofrecer a una empresa, no tendría sentido en todas las situaciones. Por ejemplo, si usted es un propietario único sin nadie más involucrado directamente en las operaciones en curso de su negocio, como prestamistas o empleados, la cobertura de hombre clave sería innecesaria. En su lugar, podría considerar una póliza de seguro de vida individual para proteger a su familia en caso de que pierda repentinamente sus ingresos.
¿Cuánta cobertura de seguro de vida Key Man necesita?
Si está pidiendo dinero prestado, el prestamista puede exigir una cierta cantidad de cobertura de hombre clave. De lo contrario, la cantidad de cobertura que necesita variará según su negocio y el empleado que está asegurando. En principio, intente comprar suficiente seguro de hombre clave para que el impacto de perder al empleado asegurado sea casi nulo. Para lograr esto, querrá contabilizar los ingresos y las ganancias atribuibles al empleado, la estructura de costos de la empresa, el costo de reemplazar al empleado y cualquier valor «suave» que el empleado aporte a la empresa.
Dependiendo de a quién desee asegurar, el cálculo de la cantidad de cobertura de persona clave que necesita cambiará significativamente. Por ejemplo, es bastante sencillo determinar cuántos ingresos se pueden atribuir a un vendedor superior. Sin embargo, el valor es menos tangible para un CEO conocido con quien muchos empleados se unieron a la empresa para trabajar.
Si bien ninguno es completo, algunos métodos comúnmente utilizados para estimar la cantidad necesaria de seguro de vida para ejecutivos clave son:
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Múltiplo de Compensación: La compensación del empleado se multiplica por el número de años que la empresa espera que pueda tomar para reemplazarlo o recuperarse de su muerte. El problema principal con esta aproximación es que asume que el valor del empleado para la empresa se refleja en su compensación.
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Porcentaje de Ingresos o Ganancias: El monto de los ingresos o ganancias atribuibles al empleado asegurado se multiplica por el número de años que podría tomar reemplazar al empleado. Si los ingresos o las ganancias son mejores para usar depende de la empresa y su estructura.
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Costo de Reemplazo: Es la suma de los costos para encontrar, contratar y capacitar a un nuevo empleado como reemplazo del asegurado. Esta aproximación debe incluir una estimación de la pérdida de negocios durante el período de reclutamiento y posiblemente después de que el reemplazo esté en su lugar.
Si bien el seguro de vida para empleados clave generalmente se compra para personas con altos ingresos, el valor nominal de la póliza a menudo se limita a un múltiplo de los ingresos del asegurado, como 10X. Dependiendo de la aseguradora y de su estructura corporativa, los ingresos del empleado pueden incluir su bonificación anual o una parte de los ingresos netos de la empresa, si tienen propiedad en el negocio. Si un empleado o ejecutivo en particular contribuye de manera desproporcionada a las ganancias de su empresa, puede ser un desafío obtener una cobertura suficiente.
Tratamiento Fiscal del Seguro de Vida Key Man
Por lo general, el costo del seguro de vida para personas clave no es deducible de impuestos . Las primas deben pagarse con dólares después de impuestos. Su empresa solo puede deducir las primas de seguros de personas clave si se consideran parte de los ingresos imponibles del empleado, en cuyo caso el empleado suele ser el beneficiario. Este es más el caso con el seguro de vida grupal que con el seguro de vida de hombre clave.
Si el empleado asegurado fallece, el beneficio por fallecimiento de la póliza de hombre clave se pagaría a la empresa libre de impuestos sobre la renta en la mayoría de los casos. La única excepción es para las corporaciones C, para las cuales el beneficio por fallecimiento se incluiría en el cálculo del impuesto mínimo alternativo (AMT) adeudado. Por otro lado, si su empresa decide vender la póliza de seguro de vida para personas clave, es posible que deba pagar impuestos , según el tamaño del acuerdo, el valor en efectivo de la póliza y el monto que se pagó en primas.
Cada año, su empresa deberá incluir detalles sobre la cobertura con su declaración de impuestos corporativos. Esta información puede incluir la cantidad de empleados asegurados, la cantidad de cobertura vigente y si cada empleado asegurado ha proporcionado un permiso por escrito para comprar la póliza. Consulte con su profesional de impuestos para asegurarse de que su empresa cumpla con todos los requisitos y la documentación.
Tratamiento Tributario para Empleados
Si su empresa es el único propietario y beneficiario de una póliza de seguro de vida para personas clave, no hay implicaciones fiscales para el empleado asegurado. Las primas no se consideran parte de la base imponible del asegurado a menos que tenga la titularidad de la póliza o sea un beneficiario. Sin embargo, si transfiere la propiedad de la póliza de hombre clave al empleado, es posible que tenga que pagar impuestos, ya que la transferencia puede considerarse una compensación.
Costo del seguro de vida Key Man
El costo del seguro de vida de hombre clave depende de:
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Tipo de póliza comprada: Las pólizas de seguro de vida a término son menos costosas que los seguros permanentes, ya que ofrecen cobertura por un período de tiempo fijo y no acumulan un valor en efectivo . Cada uno de los diferentes tipos de pólizas de seguro de vida permanente puede tener diferentes costos, riesgos y beneficios.
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Beneficio por fallecimiento de la póliza: cuanto mayor sea el monto de la cobertura, mayores serán las primas.
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Salud y estilo de vida del empleado: la edad, el historial médico, los pasatiempos, la ocupación, el historial familiar, el historial de manejo y la salud general de un empleado determinan su nivel de riesgo, lo que a su vez afectará la prima.
Es importante tener en cuenta que si está tratando de asegurar a un empleado mayor o menos saludable, el costo del seguro de vida del hombre clave puede ser increíblemente alto. Alternativamente, es posible que no pueda encontrar cobertura en absoluto. Si este es el caso, es posible que deba buscar otras opciones, como un préstamo, para proporcionar una compensación si su empleado clave fallece. Y es posible que desee prepararse temprano para tal calamidad, creando un plan de sucesión o comenzando una búsqueda de candidatos de reemplazo viables.