El ingreso imputado es el valor del impuesto sobre la renta que el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) aplica a la cobertura de seguro de vida grupal a término en exceso de $50,000. En otras palabras, cuando el valor de las primas pagadas por los empleadores se vuelve demasiado grande, debe tratarse como ingreso ordinario para efectos fiscales.
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- ¿Cómo funciona el ingreso imputado?
- Tabla de primas de ingresos imputados del IRS
- Ejemplos de ingresos imputados
¿Cómo funciona el ingreso imputado?
El IRS considera que el seguro de vida grupal a término proporcionado por su empleador es un beneficio libre de impuestos siempre que el beneficio por fallecimiento de la póliza sea inferior a $50,000. Por lo tanto, no hay consecuencias impositivas si su póliza grupal a término no supera los $50,000 en cobertura.
Sin embargo, existen implicaciones impositivas si un empleado recibe más de $50,000 en cobertura de seguro de vida y paga menos en primas de lo que el IRS ha estimado que vale la póliza. En esta situación, el valor de la póliza de seguro de vida en exceso de lo que un empleado paga en primas se denomina ingreso imputado, que está sujeto a impuestos sobre la renta.
Por ejemplo, supongamos que tiene una póliza de seguro de vida grupal que tiene una cobertura de $100,000 y su empleador paga las primas del seguro. Dado que el beneficio por muerte del plan supera los $50,000, el seguro de vida estaría sujeto a ingresos imputados. Su empleador calcula esto utilizando una tabla de ingresos imputados del IRS y luego lo informa en su formulario de impuestos W-2.
¿Por qué es importante el ingreso imputado?
Es importante reconocer el ingreso imputado ya que es un beneficio adicional. Estos son beneficios, como servicios, bienes o experiencias, proporcionados por un empleador que se suman a sus ingresos regulares. En el caso del seguro de vida grupal a término, el IRS establece que las primas de seguro de vida para una póliza de más de $50,000 son un beneficio complementario y crean un ingreso imponible para el empleado.
Como empleador, es importante tener en cuenta el seguro de vida de ingresos imputados, ya que esta información debe incluirse en los formularios de impuestos W-2 de sus empleados. Si no se informa, entonces estará subvaluando la cantidad de impuestos que deben pagar sus empleados.
Tabla de primas de ingresos imputados del IRS
Según las leyes fiscales del IRS, debe pagar impuestos sobre la renta sobre las primas que paga su empleador si el valor del seguro de vida de su empresa supera los $50,000. El valor del ingreso imputado está determinado por su edad y el programa del IRS a continuación.
|
Edad
|
Costo mensual por $1,000 en cobertura
|
|---|---|
| menores de 25 años | $0.05 |
| 25 a 29 | $0.06 |
| 30 a 34 | $0.08 |
| 35 a 39 | $0.09 |
| 40 a 44 | $0.10 |
| 45 a 49 | $0.15 |
| 50 a 54 | $0.23 |
| 55 a 59 | $0.43 |
| 60 a 64 | $0.66 |
| 65 a 69 | $1.27 |
| 70 y más | $2.06 |
Una vez que se haya calculado el valor de ingreso imputado del seguro de vida de más de $50,000, el empleador agregará esta obligación tributaria al formulario de impuestos W-2 al final del año.
Cálculo del ingreso imputado
La forma de calcular los ingresos imputados variará dependiendo de si tiene una póliza de seguro de vida básica o voluntaria con su empleador. La principal diferencia es que el seguro de vida grupal básico lo paga en su totalidad el empleador , mientras que el seguro de vida voluntario lo paga parcialmente el empleado. Por lo tanto, cada ejemplo a continuación es ligeramente diferente según el tipo de plan que tenga.
Ejemplo 1: Seguro de vida básico
Un empleado tiene una póliza de seguro de vida básica con su compañía que tiene un beneficio por muerte de $150,000, el cual es pagado en su totalidad por su empleador. El empleado tiene actualmente 47 años. Usando la tabla del IRS, este empleado caería en el rango de 45 a 49 años e incurriría en un costo de 15 centavos por $1,000 en cobertura.
Exceso de cobertura = $150,000 – $50,000 = $100,000
Ingreso mensual imputado = ($100,000 / $1,000) x .15 = $15
Ingreso anual imputado = $15 x 12 = $180
El empleador entonces incluiría $180 en el formulario W-2 del empleado al final del año.
Ejemplo 2: Seguro de vida voluntario
Un empleado paga $150 por año por una póliza de seguro de vida voluntaria con su compañía que tiene un beneficio por muerte de $250,000. El empleado tiene actualmente 47 años. Usando la tabla del IRS, este empleado caería en el rango de 45 a 49 años e incurriría en un costo de 15 centavos por $1,000 en cobertura.
Exceso de cobertura = $250,000 – $50,000 = $200,000
Ingreso mensual imputado = ($200,000 / $1,000) x .15 = $30
Ingreso anual imputado = $30 x 12 = $360 – $150 (lo que paga el empleado en primas) = $210